上海博宛公司與福建三鋼閩光股份有限公司有真實交易，開的專票也是真票，但是上海博宛公司自己的進(jìn)項發(fā)票全部是虛開進(jìn)來的，上海國稅認(rèn)定他開出的發(fā)票也算作虛開了。福建三鋼閩光股份有限公司就倒霉了進(jìn)項轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅，但是不作為偷稅處理，不加收滯納金不進(jìn)行行政處罰
福建三鋼閩光股份有限公司關(guān)于收到三明市國家稅務(wù)局《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》的公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
近日，福建三鋼閩光股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）收到三明市國家稅務(wù)局《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》，就本公司對三明市梅列區(qū)國家稅務(wù)局下達(dá)的《稅務(wù)處理決定書》（梅國稅處[2015]2號）提出的行政復(fù)議做出決定，維持三明市梅列區(qū)國家稅務(wù)局對2011年1月1日至2014年1月本公司善意取得虛開增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票情況進(jìn)行的處理。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，本公司現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：
一、事件概述
三明市梅列區(qū)國家稅務(wù)局下達(dá)的《稅務(wù)處理決定書》認(rèn)定的事實及處理決定如下：
1、本公司自2011年7月起向上海博宛貿(mào)易有限公司（以下簡稱“上海博宛”）購買廢鋼鐵，由上海博宛包運(yùn)到本公司料場，本公司質(zhì)計部對入場的廢鋼逐車過磅驗收并評判廢鋼等級后，按等級及本公司當(dāng)期發(fā)布的廢鋼鐵掛牌價格確定結(jié)算單價。上海博宛根據(jù)本公司的驗收單及結(jié)算單價，分批次開具17%稅率的上海市增值稅專用發(fā)票。2011年7月至2013年5月間，本公司共計取得上海博宛開具的309份上海市增值稅專用發(fā)票，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)票面內(nèi)容與開票企業(yè)涉案發(fā)票內(nèi)容一致，雙方有真實貨物交易。本公司從上海博宛取得的309份上海市增值稅專用發(fā)票，經(jīng)上海市崇明縣國家稅務(wù)局稽查局確認(rèn)為虛開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為273,044,244.76元，稅額為46,417,521.64元，其中306份的進(jìn)項稅額46,010,279.59元分別于2011年8月至2013年6月間認(rèn)證抵扣；另3份為認(rèn)證后失控票，已于2013年10月作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，稅額407,242.05元。
2、2013年1月本公司與瑞金市森峰礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱“森峰礦業(yè)”）簽訂白云石煉鋼料供貨合同，本公司向森峰礦業(yè)購買了白云石煉鋼料4515.49噸，合同采用兩票結(jié)算（即礦價、運(yùn)費(fèi)分別結(jié)算）。2013年8月至2014年1月本公司分別取得贛州市景盛物流有限公司、贛州市騰泰物流有限公司、贛州市偉泉物流有限公司貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票6份，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)票面內(nèi)容與開票企業(yè)涉案發(fā)票內(nèi)容一致，雙方有真實貨物交易，其中5份已抵扣、稅額34,415.82元，1份未申報抵扣、進(jìn)項稅額4,164.41元。本公司從森峰礦業(yè)取得的上述三家物流公司開具的6份貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票，經(jīng)江西省贛州市國家稅務(wù)局稽查局確認(rèn)為虛開的增值稅專用發(fā)票。
3、三明市梅列區(qū)國家稅務(wù)局根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條、國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)[2000]第187號）之規(guī)定，決定對本公司已抵扣的306份虛開增值稅專用發(fā)票稅額46,010,279.59元予以追繳，對已抵扣的5份虛開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅額34,415.82元予以追繳。同時，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復(fù)》（國稅[2007]1240號）之規(guī)定，三明市梅列區(qū)國家稅務(wù)局決定對本公司予以追繳的上述稅款不予加收滯納金。收到該《稅務(wù)處理決定書》后，公司在規(guī)定時限內(nèi)依法向三明市國家稅務(wù)局提起了行政復(fù)議申請。
二、公司對該事件的意見和采取的整改措施
在上述涉案企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪行為案發(fā)后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查、公安機(jī)關(guān)偵查及本公司自查，本公司與上海博宛、森鋒礦業(yè)之間存在真實的交易關(guān)系。上海博宛按合同約定向本公司交付廢鋼，并以上海博宛的名義開具與真實交易情況相符的增值稅專用發(fā)票，本公司向上海博宛支付相應(yīng)的貨款。合同簽訂前，上海博宛按本公司的要求提供了營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開戶許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證及法定代表人的身份證等復(fù)印件，本公司經(jīng)審查后認(rèn)可了上海博宛的供應(yīng)商資質(zhì)，并與之發(fā)生了近兩年的廢鋼鐵貿(mào)易。由于上海博宛用不正當(dāng)取得的與該業(yè)務(wù)無關(guān)的進(jìn)項稅作抵扣，被上海市崇明縣國家稅務(wù)局稽查局確認(rèn)為虛開增值稅專用發(fā)票。本公司與森鋒礦業(yè)的貿(mào)易同樣系真實的交易關(guān)系，并且森鋒礦業(yè)委托贛州市景盛物流有限公司、贛州市騰泰物流有限公司、贛州市偉泉物流有限公司向本公司提供了貨物運(yùn)輸服務(wù)。
在此過程中，本公司相關(guān)職能部門和人員，履行了相應(yīng)的職責(zé)，不存在工作上的故意、過失或者失職的行為。本公司作為與上海博宛、森鋒礦業(yè)地位平等的民事主體，有義務(wù)保證貿(mào)易活動真實、合法、有效，但本公司無力也無權(quán)對上海博宛、森鋒礦業(yè)同其他企業(yè)交易的真實性和合法性進(jìn)行核實和監(jiān)督。在涉案的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、并得以正常抵扣的情況下，本公司無力也無權(quán)對交易對方開具的真實的增值稅專用發(fā)票是否為虛開進(jìn)行進(jìn)一步的核實和監(jiān)管，上海市崇明縣國家稅務(wù)局也未及時發(fā)現(xiàn)和查處。因此，在該事件中本公司為無辜受害、無端蒙受巨額損失。
為避免此類事件再次發(fā)生，進(jìn)一步防范經(jīng)營風(fēng)險，本公司實施了以下整改措施：
1、建立納稅風(fēng)險保證金制度。公司要求供應(yīng)商均預(yù)留一旬合同交貨金額（含稅）作為納稅風(fēng)險保證金，合同期滿，供應(yīng)商提供最后結(jié)算批次貨款相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明后無息返還；
2、公司律師事務(wù)部、監(jiān)察審計部、原燃料采購部門聯(lián)合對供應(yīng)商做盡職調(diào)查，查驗供應(yīng)商的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證等相關(guān)資質(zhì)證件是否真實、齊全；考察供應(yīng)商的生產(chǎn)場地、生產(chǎn)設(shè)備等是否具備及相關(guān)加工生產(chǎn)設(shè)施與運(yùn)輸方式是否配套；調(diào)查供應(yīng)商及其法定代表人是否存在不良信用記錄等。
三、事件對本公司的影響
按照三明市梅列區(qū)國家稅務(wù)總局下達(dá)的《稅務(wù)處理決定書》的要求，本公司已補(bǔ)繳稅款合計46,044,695.41元。其中：對本公司已抵扣的306份虛開增值稅專用發(fā)票稅額46,010,279.59元的補(bǔ)繳稅款部分，公司已將上海博宛在本公司的尾款893，055.94元追償，并將向上海博宛進(jìn)一步追償，但追回?fù)p失的可能性較��；對已抵扣的5份虛開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅額34,415.82元的補(bǔ)繳稅部分，本公司已從森鋒礦業(yè)追償。 |
